Bonjour Ă tous,
Actuellement en pleine révision et analyse budgétaire ? Avez-vous pensé au plan prévisionnel glissant ?
Cet outil de pilotage peut venir compléter les plans plus « traditionnels » et vous permettre de mieux piloter vos objectifs pour allouer vos ressources.
Ce guide est proposé par Finance Alliance et traduite de sa version anglaise (disponible ici).
Plan prévisionnel glissant : Combler l’écart entre la stratégie et l’exécution
Quelle est la différence entre un plan prévisionnel glissant (rolling forecast) et un plan prévisionnel statique (static forecast) ?
Les prévisions statiques ressemblent à des plans financiers figés. Vous établissez les revenus, les coûts et les bénéfices prévus en début d’année, et même si les conditions du marché changent, la prévision reste la même.
En revanche, les prévisions glissantes sont adaptables. Par exemple, si vos ventes explosent au premier trimestre, vous pouvez ajuster les prévisions pour les mois suivants en conséquence. Avoir cette adaptabilité à portée de main peut s’avérer utile pour une planification financière précise, et pourtant de nombreux acteurs de la finance restent inflexibles en faveur des prévisions statiques.
Mais est-ce la bonne approche ? Ou est-il temps de s’éloigner des méthodes traditionnelles de prévision ?
Regardons de plus près le fonctionnement des prévisions glissantes : leur flexibilité, leur réactivité aux données en temps réel, et comment ces caractéristiques peuvent contribuer directement au processus de prise de décision stratégique de votre entreprise.
Types de prévisions glissantes :
Il existe quelques variations des prévisions glissantes couramment utilisées dans la planification et l’analyse financières (FP&A). Elles comprennent :
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Prévisions glissantes standards : Comme une fenêtre glissante qui couvre toujours les 12 prochains mois. À la fin d’un mois, par exemple le mois de juillet, la prévision se déplace pour inclure le mois de juillet suivant. Elle offre une vue mise à jour sur une année complète.
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Prévisions glissantes trimestrielles : Similaires aux prévisions glissantes standards, mais par trimestre. Chaque trimestre, la période de prévision avance d’un trimestre, offrant ainsi une perspective constante de 12 mois.
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Prévisions glissantes continues : Au lieu de mises à jour mensuelles ou trimestrielles fixes, cette prévision fonctionne en temps réel. Chaque fois que de nouvelles données s’ajoutent, la prévision s’ajuste.
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Prévisions étendues : Certaines entreprises préfèrent regarder plus loin, 18 ou même 24 mois à l’avance. Bien que la perspective soit à long terme, elles la maintiennent à jour grâce à des mises à jour régulières.
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Prévisions basées sur des moteurs de performance : Cette méthode de prévision utilise les principaux moteurs de performance pour prédire les revenus et les coûts futurs. Tels que le nombre de clients, les ventes par client, les dépenses marketing, etc., sont identifiés, puis utilisés pour estimer les performances financières futures. Au lieu d’une période fixe, comme une prévision annuelle, une prévision glissante “roule” avec le temps.
Vous pouvez utiliser une prévision glissante pour prédire des données chiffrées ou liées aux activités d’une entreprise. Par exemple… Une prévision glissante de trésorerie se concentre sur la liquidité de votre entreprise et sur les entrées et sorties de trésorerie.
Une prévision financière glissante est plus holistique que la version de flux de trésorerie. Elle englobe tous les aspects financiers - les revenus, les dépenses, les actifs et les passifs. C’est la vision financière d’ensemble qui évolue en permanence.
Une prévision glissante des ventes se concentre sur les projections de ventes. Elle est essentielle pour les décisions en marketing et en gestion des stocks. Vous pouvez la considérer comme un indicateur de la demande des clients et des tendances du marché.
Un budget de prévision glissant s’ajuste tout au long de l’année. À mesure que les situations changent, le budget change également, en faisant un outil financier plus adaptable.
La formule de la prévision glissante
Pour chaque période qui passe, celle-ci est ajoutée à la fin de la prévision. Ainsi, si vous utilisez une prévision glissante de 12 mois, à la fin de janvier, février devient votre point de départ, et le mois de janvier suivant est ajouté, maintenant une perspective continue sur 12 mois.
Quand faut-il utiliser une prévision glissante ?
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Agilité de l’entreprise : Dans les industries en évolution rapide, où le paysage peut changer en quelques mois seulement, il est essentiel d’avoir une prévision qui évolue pour refléter les conditions les plus récentes.
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Projets à long terme : Pour les projets qui s’étendent sur plusieurs mois, voire plusieurs années, il est utile d’avoir en permanence une fenêtre prévisionnelle claire qui se met à jour régulièrement.
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Gestion de la saisonnalité : Les entreprises des secteurs caractérisés par une saisonnalité marquée, comme le commerce de détail ou l’agriculture, peuvent tirer profit d’une prévision glissante pour ajuster les projections en temps réel.
Pourquoi une prévision glissante est-elle utile ?
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Adaptabilité en temps réel : Face à des défis ou opportunités inattendus, les prévisions glissantes peuvent être ajustées en temps réel, car basées sur des données récentes.
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Planification continue : Au lieu de la budgétisation et de la planification annuelles, les entreprises peuvent constamment affiner leurs stratégies, ce qui leur permet de prendre de l’avance.
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Confiance de la part des parties prenantes : Pour les parties prenantes, qu’il s’agisse d’investisseurs, de partenaires ou de membres du conseil d’administration, le fait de voir une prévision constamment à jour peut instaurer un meilleure climat de confiance.
Qui bénéficie des prévisions glissantes ?
Pour les entreprises confrontées à des changements rapides, les prévisions glissantes aident à s’assurer qu’elles limitent les risques et saisissent les opportunités lorsqu’elles se présentent. Découvrons lesquelles :
Entreprises sur des marchés dynamiques
Si votre entreprise prospère dans des environnements constamment changeants en raison de la saisonnalité, de croissance soudaine ou des fluctuations économiques, les prévisions glissantes sont votre meilleur atout. Un exemple serait un détaillant qui doit mettre fréquemment à jour ses prévisions de ventes.
Startups en plein essor
Grâce aux prévisions glissantes, les startups peuvent suivre le rythme, en s’assurant qu’elles ont toujours un temps d’avance.
Entreprises de projets
Pour ceux qui évoluent dans le domaine des projets - comme les consultants ou les magnats de la construction - les revenus sont générés par à -coups, souvent alignés sur les étapes des projets. Les prévisions glissantes aident ces entreprises à synchroniser leurs finances avec l’échéanciers des projets.
Entreprises endettées
Les entreprises avec des structures de dette complexes impliquant des clauses doivent utiliser des prévisions glissantes pour surveiller de près les flux de trésorerie et la conformité aux clauses.
Entreprises avec des cycles budgétaires longs
Si vous êtes un habitué des budgets annuels, les prévisions glissantes sont un soulagement. Plus besoin d’attendre un an pour ajuster ces chiffres, vous pouvez vous adapter en cours.
Entreprises agiles
Les équipes agiles recherchent des informations rapides pour orienter leurs décisions. Les prévisions glissantes fournissent des données mises à jour en phase avec les sprint agiles.
Savoir quand utiliser une prévision glissante par rapport à une prévision statique
Reconnaître le bon moment pour passer d’une prévision statique à une prévision glissante peut faire toute la différence en matière de planification financière.
Par exemple, si vous constatez que votre environnement commercial ou vos opérations internes évoluent plus fréquemment que ne peut le prendre en compte votre prévision statique, alors c’est un signe qu’il faut revoir votre approche. Il en va de même lorsque votre entreprise est en phase de croissance rapide ou d’expansion. L’intérêt d’utiliser une prévision glissante pour être plus réactifs.
D’autres indicateurs potentiels :
Incertitude économique : Si votre industrie ou votre région est confrontée à des conditions économiques instables ou est susceptible de subir des facteurs externes inattendus (comme des catastrophes naturelles ou des événements géopolitiques), les prévisions glissantes peuvent offrir une vision plus claire.
Projets complexes : Vos revenus et vos coûts sont-ils liés à des projets complexes ou à long terme ? Les prévisions glissantes peuvent vous aider à suivre ces fluctuations financières.
Boucle de rétroaction : Si vous ajustez régulièrement vos prévisions statiques ou s’il y a une déviation significative entre les prévisions et les résultats réels, cela indique qu’un modèle glissant pourrait être plus adapté.
Agilité stratégique : Les entreprises visant une approche stratégique plus agile, où les changements sont fréquents, trouveront que les prévisions glissantes sont plus alignées sur leurs objectifs.
Demandes des parties prenantes : Si les investisseurs, les membres du conseil d’administration ou d’autres parties prenantes exigent des informations financières plus fréquentes et mises à jour, les prévisions glissantes peuvent y répondre .
Infrastructure technologique : Si vous avez récemment mis à jour vos systèmes financiers ou avez accès à des analyses de données en temps réel, vous êtes prêts à tirer parti des avantages des prévisions glissantes.
Ressources limitées : Si le processus budgétaire annuel semble être une charge (temps, ressources) l’introduction d’une prévision glissante peut insuffler une meilleure efficacité dans votre processus.
Concurrence : Si les concurrents innovent rapidement ou lancent de nouveaux produits alors le maintien d’une prévision glissante peut vous aider à rester compétitif.
N’oubliez pas que, bien que les prévisions glissantes offrent de la souplesse mais exigent également une attention plus fréquente. Pesez les pour et le contre d’une adaptabilité en temps réel par rapport aux ressources nécessaires pour ces mises à jour. Parfois, un modèle hybride - combinant des éléments des prévisions statiques et glissantes - sont aussi une bonne solution.
Vous souhaitez aller encore plus loin ?
→ Consultez notre modèle dédié aux prévisions glissantes : comment les créer et quels conseils appliquer.
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